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专票税率开错后申报了怎么办

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摘要　　会计人在日常工作中，因为事务繁忙或者操作不熟等原因，经常会犯一些错误。比如，发票开具后才知道税率开错了，而且已经申报了，怎么办？下面和小编一起来了解一下相关的知识吧！
　　　　一、发票开具后，当月

　　会计人在日常工作中，因为事务繁忙或者操作不熟等原因，经常会犯一些错误。比如，发票开具后才知道税率开错了，而且已经申报了，怎么办？下面和小编一起来了解一下相关的知识吧！

　　专票税率开错后申报了怎么办

　　一、发票开具后，当月发现错误的处理方法
　　
　　发票开具后，当月发现错误，在月底前将发票作废，重新开具正确发票即可。
　　
　　二、发票开具后，当月未发现错误，次月申报时发现错误的处理方法
　　
　　处理方法分两种情况:
　　
　　(一)发票开具后，未发现发票开具错误，交给受票企业，受票企业发现错误，但未及时将发票退回，开票企业当月未将发票作废。开票企业次月申报时，按照发票票面开具的金额及税额申报纳税，申报后，收到错误发票时，开具对应的负数发票，再开具一张正确的发票，将正确的发票交予受票企业。
　　
　　会计账务处理：
　　
　　1、开票企业开错当月按错误的发票
　　
　　借：应收账款
　　
　　贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
　　
　　2、次月开具负数发票时
　　
　　借：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
　　
　　贷：应收账款
　　
　　3、开具正确发票时
　　
　　借：应收账款
　　
　　贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)。
　　
　　(二)发票开具后，未发现发票开具错误，交给受票企业，受票企业也未发现错误，并将发票认证抵扣。开票企业次月申报时，按照发票票面开具的金额及税额申报纳税，申报后，让受票企业申请开具负数发票，根据受票企业的负数发票申请单，开票企业开具负数发票，同时开具正确的正数发票，并将负数发票和正数发票的相应联交予受票企业。
　　
　　会计账务处理：
　　
　　1、开票企业开错当月按错误的发票
　　
　　借：应收账款
　　
　　贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
　　
　　2、次月开具负数发票时
　　
　　借：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)
　　
　　贷：应收账款
　　
　　3、开具正确发票时
　　
　　借：应收账款
　　

　　贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)。

　　以上内容就是小编今天的分享了，了解更多工商财税知识，敬请关注。如果需要代理记账、代办注册公司服务，欢迎拨打客户服务热线咨询详情。专业提供权威一站式工商服务。

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