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出纳的工作规范和约束有哪些

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摘要　　出纳是负责企业的现金和银行存款的收入和支出的工作，因此，有人称出纳为“财神爷”。由于出纳的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗位责任制对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明

　　出纳是负责企业的现金和银行存款的收入和支出的工作，因此，有人称出纳为“财神爷”。由于出纳的工作内容涉及到多方面的经济利益，必须有具体的岗位责任制对其行为进行规范和约束，而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上，保证出纳工作的质量。接下来，财税网为大家介绍下出纳的工作内容，以及工作规范和约束有哪些。

　　一、出纳的工作内容有哪些

　　（1）货币资金核算

　　①办理现金收付，严格按规定收付款项。

　　②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

　　③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

　　④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

　　⑤保管有关印章，登记注销支票。

　　⑥复核收入凭证，办理销售结算。

　　（2）往来结算

　　①办理往来结算，建立清算制度。

　　②核算其他往来款项，防止坏账损失。

　　（3）工资结算

　　①执行工资计划，监督工资使用。

　　②审核工资单据，发放工资奖金

　　③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

　　二、出纳的工作规范和约束有哪些

　　1.严格执行现金管理制度和银行结算制度

　　(1)管理现金。掌握每天库存金额，不得超过银行按定的限额，超出部分应及时送存银行。如发生超库存被罚款时，若因出纳末及时将超额现金存入银行造成的，由出纳人员负责。

　　(2)不准违反现金管理规定从银行套取现全支出，也不准以转账支票的方式支付职工奖金或奖品，递进现金管理的监督。

　　(3)不准以“白齐”抵充现金，不准贪污挪用现金。

　　(4)随时掌握银行存款余额，不准签发超过银行存款余顿的空头支票。日出曲终人散人员开出空头支票而发生的罚款。由出曲终人散人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。

　　(5)出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。

　　(6)不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。

　　2.负责办理现金收支和银行结算业务

　　(1)根据审核的会计凭证，办理现金收付和银行结算业务。

　　(2)根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表。

　　(3)协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表。

　　(4)按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。

　　(5)严格遵守现全管理制度和支票使用规定，现金要做到日清月结。

　　(6)负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安奎管理工作。

　　(7)负责开具发票(或收据)并对取得的发票(或收据)进行审核。

　　(8)负责融资过程中相关凭证的填制。

　　(9)完成领导变办的其他工作。

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